Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaire, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Une juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour plus d'informations et de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016 Comment déclarer des options à l'annexe D Plus d'articles Quel que soit le type d'options que vous négociez, les gains en capital et les pertes doivent être divulgués à l'IRS . L'IRS a changé sa procédure pour la déclaration de l'option de négociation en 2011. Les investisseurs doivent maintenant la liste de chaque commerce à court terme et à long terme sur le formulaire 8949, et de transférer ces informations à l'annexe D. Les commerçants options ne reçoivent pas 1099s et doit tenir des registres précis de chacun Pour s'assurer que l'annexe D est correcte. Rassemblez vos relevés de courtage et les mettre en ordre de mois. Faites correspondre chaque achat et de vendre le commerce jusqu'au 31 Décembre. Une fois terminé, les séparer en métiers à court et à long terme. Les options que vous détenez depuis moins d'un an sont des actifs à court terme, tandis que celles détenues pendant plus d'un an sont des actifs à long terme. Allez sur le site Web IRS et imprimer une copie de l'annexe D et formulaire 8949. Commencez avec le formulaire 8949 et remplissez votre nom et numéro de sécurité sociale en haut du formulaire. Ensuite, cochez l'une des trois cases qui rapporte 1099 base. Puisque vous n'avez pas reçu un 1099, cochez la case C. Informez votre négociation d'options à court terme dans la partie I sur le formulaire 8949. À la ligne 2, entrez une description de la propriété dans la colonne a. Passez à la colonne c et entrez le mois, le jour et l'année où vous avez acheté l'actif et, dans la colonne d, entrez le mois, le jour et l'année où vous avez vendu l'actif. Si vous avez court-circuité l'option d'ouverture du métier, la date de la colonne d sera antérieure à la date de la colonne c. Si l'option est expirée, entrez cette date dans la colonne d. Inscrivez toutes les transactions à court terme de cette manière. Lorsque vous avez terminé, passez à la ligne 2 et entrez les totaux pour les colonnes e et f. Inscrivez vos opérations à long terme dans la partie II de la même façon que vous l'avez fait dans la partie 1. Commencez à remplir l'annexe D en inscrivant votre nom et votre numéro de sécurité sociale en haut du formulaire. Déplacer vers le bas à la partie 1, ligne 3 pour signaler vos opérations à court terme d'option. Transférez les montants que vous avez inscrits sur le formulaire 8949, ligne 2, colonnes e et f, à l'annexe D, partie 1, ligne 3, colonnes e et f. Maintenant, soustrayez la colonne e de la colonne f et inscrivez ce montant dans la colonne h. Répétez la procédure pour vos opérations à long terme option dans la partie II. Éléments dont vous aurez besoin Relevés de courtage mensuels Annexe D de l'IRS et formulaire 8949 Gardez des dossiers précis de tous les métiers d'options et conciliez vos dossiers avec votre relevé de courtage mensuel. Les options classées par l'IRS en tant que contrats 1256 ne sont pas déclarées sur le formulaire 8948 ou l'annexe D. Les contrats d'option 1256 sont marqués à des options de marché sans droit de vote et à des options de courtage et sont normalement négociés par des courtiers en valeurs mobilières. Est un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copie de copyright Zacks Investment Research Au centre de tout ce que nous faisons est un engagement fort à la recherche indépendante et le partage de ses découvertes rentables avec les investisseurs. Ce dévouement à donner aux investisseurs un avantage commercial a mené à la création de notre système éprouvé Zacks Rank stock-rating. Depuis 1986, il a presque triplé le SampP 500 avec un gain moyen de 26 par an. Ces rapports couvrent une période allant de 1986 à 2011 et ont été examinés et attestés par Baker Tilly, une firme comptable indépendante. Rendez-vous sur la performance pour obtenir des informations sur les performances affichées ci-dessus. Les données NYSE et AMEX sont retardées d'au moins 20 minutes. Les données NASDAQ sont retardées d'au moins 15 minutes.
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